A fondo · Sueldos
Cuánto se queda Hacienda de cada sueldo
Lo que paga la empresa por un sueldo y lo que llega al trabajador. También cuánta gente cobra cada sueldo, qué parte del IRPF paga cada uno y qué pasa cuando los sueldos suben.
Bruto, neto y lo que cuesta
Un sueldo tiene tres cifras. El bruto es el que figura en el contrato. La empresa paga además sus cotizaciones a la Seguridad Social, que financian pensiones, paro y bajas; sumadas al bruto, dan lo que le cuesta el trabajador. Del bruto se descuentan las cotizaciones del trabajador y el IRPF, el impuesto sobre lo que se gana, que se adelanta cada mes en la nómina (la retención). Lo que queda es el neto. Todo lo que se va entre el coste y el neto es la cuña fiscal.
De cada 100 € que cuesta un sueldo mediano, 60 llegan al trabajador
Lo que paga la empresa por cinco sueldos en 2026, partido en lo que llega al trabajador y lo que se va en IRPF y cotizaciones. Las cifras dentro de las barras son euros de cada 100 que cuesta el sueldo.
- Salario mínimo (SMI) 17.094 € brutos · a la empresa le cuesta 22.333 €
Llegan 15.983 € netos al año: 72 de cada 100 € que paga la empresa.
- Sueldo mediano 27.160 € brutos · a la empresa le cuesta 35.485 €
Llegan 21.265 € netos al año: 60 de cada 100 € que paga la empresa.
- Sueldo medio 34.260 € brutos · a la empresa le cuesta 44.761 €
Llegan 25.912 € netos al año: 58 de cada 100 € que paga la empresa.
- Donde empieza el 10 % que más gana 55.640 € brutos · a la empresa le cuesta 72.694 €
Llegan 38.868 € netos al año: 53 de cada 100 € que paga la empresa.
- Donde empieza el 1 % que más gana 121.660 € brutos · a la empresa le cuesta 141.100 €
Llegan 75.703 € netos al año: 54 de cada 100 € que paga la empresa.
Trabajador soltero, sin hijos, con contrato indefinido. Cotizaciones de 2026 sin accidentes de trabajo (entre un 1 y un 7 % más para la empresa, según el oficio). Sueldo mediano y medio: datos de la AEAT de 2024 subidos a 2026 con el INE.
El sueldo mediano, el que deja a la mitad de los asalariados por encima y a la otra mitad por debajo, ronda los 27.160 € brutos al año. A la empresa le cuesta 35.485 €, y al trabajador le llegan 21.265 € netos.
Lo que más pesa son las cotizaciones de la empresa, lo que paga a la Seguridad Social por tener a ese trabajador. En un sueldo mediano son 23 de cada 100 € de lo que cuesta. El trabajador pone otros 5 de su nómina, y el IRPF se lleva 12.
Con el salario mínimo (SMI), 17.094 € brutos al año en 2026, no se paga IRPF gracias a una deducción para los sueldos más bajos. Aun así, de cada 100 € que cuesta, llegan 72, porque las cotizaciones se pagan desde el primer euro.
Cuanto más alto el sueldo, más se lleva el IRPF. Donde empieza el 10 % que más gana, 55.640 €, la cuña fiscal es del 47 %. En el 1 % de arriba es algo menor, del 46 %, porque por encima del tope de cotización, unos 61.216 € al año, las cotizaciones apenas crecen.
Cuánto IRPF se paga
El IRPF va por tramos: cada parte del sueldo paga un tipo distinto, más alto cuanto más arriba está esa parte. Por eso hay dos formas de medirlo. El tipo medio es la parte de todo el sueldo que se va en IRPF. El tipo marginal es la parte que se lleva de cada euro de más, por ejemplo, de una subida.
Con un sueldo mediano, el IRPF se lleva el 15 % del sueldo, pero 28 céntimos de cada euro de más
IRPF de un trabajador soltero y sin hijos en 2026, según su sueldo bruto anual: tipo medio y tipo marginal.
Escala de la AEAT para las retenciones (estatal más una autonómica igual a la estatal). Cada comunidad tiene la suya: en unas se paga algo menos y en otras algo más. Incluye la reducción por rendimientos del trabajo y la deducción para los sueldos más bajos.
Con un sueldo mediano se pagan 4129 € de IRPF al año, el 15,2 % del sueldo bruto (su tipo medio). Hasta el salario mínimo no se paga nada, y desde ahí la parte que se lleva el impuesto sube poco a poco.
El tipo marginal es lo que se lleva el IRPF de cada euro de más. Con el sueldo mediano son 28 céntimos. Es más alto que el medio porque cada tipo solo se aplica a la parte del sueldo que cae en su tramo, así que pasar a un tramo más alto nunca deja menos dinero en el bolsillo.
Justo por encima del salario mínimo, entre 17.094 € y 21.114 €, de cada euro de más el IRPF se lleva más de 40 céntimos, y en algún punto hasta 82. Dos rebajas para los sueldos bajos se van retirando a medida que el sueldo sube, y eso se suma al impuesto.
Arriba, el tipo marginal llega al 45 % a partir de unos 66.000 € brutos. El tipo medio va siempre por detrás: donde empieza el 1 % que más gana, 121.660 €, el IRPF se lleva el 34,4 % del sueldo.
Cuánto cobra cada uno
La AEAT sabe cuánto cobra cada asalariado porque las empresas declaran lo que pagan y lo que retienen. Estas cifras cuentan todo lo cobrado en 2024, aunque se haya trabajado solo unos meses o a tiempo parcial. Los tramos van de medio en medio salario mínimo, el sueldo más bajo que se puede pagar por una jornada completa (en 2024, 15.876 € al año).
6 de cada 10 asalariados cobraron en 2024 menos de 23.814 €
Personas que cobraron un sueldo en 2024, según lo que ganaron en todo el año (bruto).
- Menos de 7900 €de 0 a 0,5 SMI 3,95 mill.
- 7900 €–15.900 €de 0,5 a 1 SMI 3,68 mill.
- 15.900 €–23.800 €de 1 a 1,5 SMI 4,85 mill.
- 23.800 €–31.800 €de 1,5 a 2 SMI 2,94 mill.
- 31.800 €–39.700 €de 2 a 2,5 SMI 1,75 mill.
- 39.700 €–47.600 €de 2,5 a 3 SMI 1,30 mill.
- 47.600 €–55.600 €de 3 a 3,5 SMI 757 mil
- 55.600 €–63.500 €de 3,5 a 4 SMI 411 mil
- 63.500 €–71.400 €de 4 a 4,5 SMI 274 mil
- 71.400 €–79.400 €de 4,5 a 5 SMI 183 mil
- 79.400 €–119.100 €de 5 a 7,5 SMI 373 mil
- 119.100 €–158.800 €de 7,5 a 10 SMI 82 mil
- Más de 158.800 €más de 10 SMI 72 mil
AEAT, Mercado de trabajo y pensiones en las fuentes tributarias 2024. Sin País Vasco ni Navarra.
En 2024 cobraron un sueldo 20,6 millones de personas. De ellas, 3,95 millones no llegaron a medio salario mínimo: de media, 3356 € en todo el año. Son sobre todo quienes trabajaron solo unos meses o pocas horas.
El grupo más numeroso cobra entre 15.876 € y 23.814 €: 4,85 millones de personas, el 24 % del total. Sumando los tramos de abajo, el 61 % de los asalariados se queda por debajo de esa cifra.
A partir de tres salarios mínimos, 47.628 € al año, cada vez hay menos gente. Por encima solo hay 2,2 millones de asalariados, uno de cada 10.
Los que cobran más de cinco salarios mínimos, 79.380 €, son 527 mil personas, el 2,6 % de los asalariados. Entre todos se llevan el 13,1 % de todo lo que se paga en sueldos.
Quién paga el IRPF
Para ver qué parte del IRPF paga cada uno, se ordena a los asalariados de menos a más sueldo y se parten en diez grupos con el mismo número de personas. El primero es «el 10 % que menos gana»; el último, «el 10 % que más gana». Aquí se cuentan los 14,2 millones de asalariados para los que la AEAT calcula el sueldo de un año completo, y a cada uno se le aplica el IRPF de 2026.
El 10 % que más gana cobra el 25 % de los sueldos y paga el 39 % del IRPF
Asalariados de año completo en diez grupos del mismo tamaño, de menos a más sueldo: qué parte de todos los sueldos cobra cada grupo y qué parte de todo el IRPF paga.
- 10 % que menos ganahasta 18.560 € 5,2 % 0,7 %
- Del 10 al 20 %18.560 €–20.370 € 5,7 % 2,5 %
- Del 20 al 30 %20.370 €–22.350 € 6,2 % 3,9 %
- Del 30 al 40 %22.350 €–24.520 € 6,8 % 4,7 %
- Del 40 al 50 %24.520 €–27.160 € 7,5 % 5,7 %
- Del 50 al 60 %27.160 €–30.690 € 8,4 % 7,0 %
- Del 60 al 70 %30.690 €–35.710 € 9,6 % 8,8 %
- Del 70 al 80 %35.710 €–42.810 € 11,4 % 11,4 %
- Del 80 al 90 %42.810 €–55.640 € 14,1 % 16,1 %
- 10 % que más ganamás de 55.640 € 25,0 % 39,2 %
Cálculo propio: sueldos de año completo de la AEAT (2024) subidos a 2026, y el IRPF de un trabajador soltero sin otras rentas.
Cada fila es un 10 % de los asalariados. El que menos gana cobra hasta 18.560 € al año y se lleva el 5,2 % de todos los sueldos, pero paga solo el 0,7 % del IRPF, porque a sueldos tan bajos el impuesto apenas les toca.
La mitad que menos gana, hasta 27.160 €, cobra el 31 % de los sueldos y aporta el 17 % del IRPF, porque el impuesto se lleva una parte mayor cuanto más alto es el sueldo.
Del 50 % al 90 %, con sueldos de 27.160 € a 55.640 €, las dos barras se parecen: estos grupos cobran el 44 % de los sueldos y pagan el 43 % del IRPF.
Arriba, el 10 % que más gana, desde 55.640 €, se lleva el 25 % de los sueldos y paga el 39 % del IRPF. Solo el 1 % de arriba, desde 121.660 €, aporta el 11 %.
Las declaraciones de la renta dan una foto parecida. Incluyen también pensiones, alquileres y ahorros, y una declaración conjunta cuenta como una. En 2024, el 6,4 % de las declaraciones, las de más de 60.000 €, pagó el 44,6 % del IRPF; el 51,5 % con menos de 21.000 €, el 5,7 %.
Qué parte de las declaraciones y del IRPF corresponde a cada nivel de renta (2024)
- Cero o negativa 6,2 % 0,0 %
- Hasta 6.000 € 19,8 % 0,0 %
- 6.000–12.000 € 9,0 % 0,4 %
- 12.000–21.000 € 16,4 % 5,2 %
- 21.000–30.000 € 18,5 % 12,8 %
- 30.000–60.000 € 23,5 % 37,0 %
- 60.000–150.000 € 5,6 % 24,9 %
- Más de 150.000 € 0,9 % 19,6 %
AEAT, Estadística de los declarantes del IRPF 2024, sin País Vasco ni Navarra. Renta: base imponible general y del ahorro, lo que queda tras restar cotizaciones y gastos.
Si te suben el sueldo
Cuando un sueldo sube, la empresa paga la subida y sus cotizaciones sobre ella. Del bruto se van las cotizaciones del trabajador y el IRPF a su tipo marginal. Con una subida del 5 %, de cada 100 € más que pone la empresa al trabajador mediano le llegan 50; al 10 % que menos gana, 17, por las rebajas que se retiran justo por encima del salario mínimo. Prueba con otros grupos y otras subidas.
- La empresa paga más
- 1685 €
- Sueldo bruto
- +1289 €
- Se va en cotizaciones
- 479 €
- Se va en IRPF
- 362 €
- Llega al trabajador
- 844 €
Por persona y año, de media en el grupo.
Sus sueldos suben un 5 %; el IRPF que pagan, un 9,7 %.
Por persona: media de los asalariados del grupo. Para el país: los 14,2 millones de asalariados de año completo, con las reglas de 2026 y los sueldos de 2024 subidos un 6,8 %. Solo cuenta lo que pagan ellos; no incluye el IVA de lo que se gasta con el sueldo de más.
La subida de impuestos que no se ve
Si todos los sueldos suben un 5 %, el IRPF que pagan sube un 9,6 %. Pasa porque parte de cada sueldo entra en tramos con tipos más altos. Si la subida solo compensa la de los precios, se puede comprar lo mismo que antes, pero se paga más IRPF en proporción. Es la progresividad en frío, y se evita subiendo los tramos de la tarifa con los precios. En España no se tocan desde 2015.
Por no actualizar la tarifa desde 2015, los asalariados pagan 12.800 millones de euros más de IRPF al año
IRPF de más que paga en 2026 cada 10 % de asalariados, de media por persona, frente al que pagaría si los tramos, el mínimo personal y los gastos fijos hubieran subido con los precios desde 2015.
- 10 % que menos ganasueldo medio 17.718 € +264 €
- Del 10 al 20 %sueldo medio 19.446 € +479 €
- Del 20 al 30 %sueldo medio 21.351 € +576 €
- Del 30 al 40 %sueldo medio 23.411 € +583 €
- Del 40 al 50 %sueldo medio 25.789 € +690 €
- Del 50 al 60 %sueldo medio 28.819 € +858 €
- Del 60 al 70 %sueldo medio 33.023 € +931 €
- Del 70 al 80 %sueldo medio 39.122 € +970 €
- Del 80 al 90 %sueldo medio 48.302 € +1439 €
- 10 % que más ganasueldo medio 85.649 € +2248 €
Precios: IPCA de Eurostat, 2015–2025. La reducción por rendimientos del trabajo y la deducción para los sueldos más bajos se dejan como están en 2026, porque ya se han subido por ley.
Desde 2015, los precios han subido un 26,7 %, y los tramos del IRPF, la parte del sueldo libre de impuesto (el mínimo personal) y los 2000 € de gastos que se descuentan siguen igual. Cada euro que suben los sueldos para no perder poder de compra paga a un tipo más alto.
Para el sueldo mediano, 27.160 €, la diferencia es de 767 € al año, un 23 % más de IRPF del que pagaría con la tarifa al día.
En proporción, pesa más en los sueldos bajos y medios. Del 10 % al 40 %, con sueldos de 19.446 € a 23.411 € de media, se paga entre un 23 % y un 41 % más. En el 10 % que más gana, un 10 %.
En euros, la diferencia más grande es la del 10 % que más gana: 2248 € al año de media. Sumando a todos, la tarifa sin actualizar recauda unos 12.800 millones de euros más cada año. Con el salario mínimo no pasa, porque su rebaja en el IRPF se ha subido por ley.
Cómo se ha calculado
- Un trabajador tipo. Soltero, sin hijos, menor de 65 años, con contrato indefinido y sin otras rentas. Con hijos, pareja que declara en conjunto o deducciones de su comunidad, pagaría menos IRPF.
- IRPF de 2026. Sueldo bruto menos cotizaciones del trabajador, menos 2000 € de gastos, menos la reducción por rendimientos del trabajo. A esa base se le aplica la escala que usa la AEAT para las retenciones (del 19 % al 47 %), descontando lo que correspondería al mínimo personal (5550 €), y se resta la deducción para los sueldos más bajos (hasta 590,89 €).
- Cotizaciones de 2026. Empresa: 29,9 % más el recargo para las pensiones (MEI). Trabajador: 6,35 % más su parte del MEI. Con el tope de cotización y la cuota de solidaridad para la parte del sueldo que lo supera. Sin la cotización por accidentes de trabajo, que varía con el oficio.
- Sueldos. AEAT, 2024. Los de año completo se suben a 2026 con lo que creció el coste salarial por trabajador según el INE (6,8 %), y nunca por debajo del salario mínimo de 2026.
- Comprobación. La calculadora da 356 € de IRPF con el salario mínimo de 2026 y las reglas de 2025, y 0 € con las de 2026; Hacienda publicó 356 € y 0 €. La cuña fiscal que publica la OCDE para España en 2025 se reproduce con una diferencia de 0,3 puntos como mucho.